7月29日—31日,三天的学习结束了,没有炙热的太阳,没有狂风暴雨,有的是一出门就能让人汗流浃背的闷热天气,有的是老师循循善诱的指导,有的是同学们孜孜不倦的的学习热情。
增值税应用广泛,是半个世纪来的税务成就,目前全球已经有160多个国家征收“增值税”,只有十几个国家没有征收,我国的“营改增”是与世界接轨的必然。
7月30日:■PPP税收管理、策划 PPP税收首先讲究的是框架,框架中分解合同包,再分解主体。主体和模式的不同也决定税的不同。 ■ 催化式研讨会:
每组同学税务问题汇总
第一组
1、发起准备阶段 * 联合体架构? * 融资准备? *移交后税务如何规划 ? 2、合同谈判阶段 * PPP合同中哪几个板块体现与完善税务问题 ? 3、项目前期,领导不重视财税人员,企业自身税务人员专业不足 ? 4、房地产一二级土地捆绑PPP,如何计税 ? 5、政府社会资本金融机构共同发起的PPP基金投入到项目公司?如何规划。? 6、政府税务(土地资产)等,与社会投资人合作如何规划税务 ? 7、如何税务的政策红利体现于PPP项目中 ? 第二组 1、税收筹划平衡各方利益 ? 2、政府不出资本金,出资不足,或非货币出资 3、政府将拆迁列入项目,社会资本方增加成本无利润? 4、投资人、承包方联合投标的最佳税务方案是什么? 5、投资人的项目公司,名股实债获取固定收益,应交增值税还是所得税 ? 6、投资人是企业或信托如其在转让环节已缴税,所得税是否扔交 ? 7、社会投资人与总承包为一方,如何降低流转税。在分包时如何做好业务拆分,在分包方资金拆借的平进平出,收入和抵扣周期的平衡。?
第三组
1、怎样政府有关部门在PPP基础上,同频共振? 2、怎样合理避税? 3、哪些进项税不能抵扣,供应商无 法提供专用发票怎么办,比如砂石之类? 4、能否跟业主价税分离的合同? 5、实际施工中采购渠道不同,无法 全部取得进项发票,国家有何政策 ? 6、简易征收期三年,项目建设期三年以上,三年以后如何征收,? 7、项目公司进项施工,总包税率11%, 贷款利息无法抵扣,如何提高企业利润? 第四组 1、ppp项目中私营机构如何尽可能规避税赋,取得最大收益 ? 2、融资环节中如何降低融资成本 ? 3、如何规避应收款税务问题 ?
第五组
1、如何破解自然人的开票问题(历史遗留问题营改增),开什么税票 2、股权移交公司,所控股90%时,政府控股10%时,最终是以资产的价值移交还是注册资本的股权移交,是否需要纳税。 3、因PPP项目周期较长,在双方合作实施方案中,如何体现通货膨胀预期问题和税务解决方式? 4、政府平台公司,是否可以与施工方直接签署协议实施PPP项目。 5、PPP项目,是否会出台针对民营资本的税务扶持政策,以鼓励民营 资本参与PPP项目建设, 第六组 1、政府打包项目中,包括了很好的 行业,如:公路,园林设计到 不同行业税收各有不同,应如 何开票 ? 2、除以上之外,还有不同阶段涉 及到不同税种应在架构设计时, 设计外包或关联方参与? 3、PPP架构设计与各税种如何结合,节约成本,解决架构与税收的 平衡问题? 4、造价中的价税分离,前期应如 何算好,在预算阶段进行合理 设计? 5、考什么吸引社会资本参与,能 否用税收和地方政策?
第七组
1、PPP项目中最需要破解的税务问题有那些 2、项目实际运行中,遇到不可预见的新问题,是否有新的政策作为回应 3、PPP项目前期从建设经营阶段,企业无投资汇报或很低,如何使企业税收 4、企业自主创新新产品,用在实际施工中,和企业外购产品用在施工中,所产生的税赋是不同的,我企业应该怎样合理避税 ? 5、项目前期立项过程中,政府、咨询公司的咨询费 是否 计费,其他前期费用如何计入到SPV公司,这些费用开发票,税金如何定? 6、某公司既是SPV公司的股东,有是这个项目的总包或施工方,那么这个公司如何开发票,税金如何定、如何设置税务体系? 7、PPP项目建设过程中,工程造价,是否包含增值税金部分。项目公司长期积累的进项增值税如何处理 ? 8、医养结合项目,园林绿化项目国家税收减免政策和财政补贴有那些? 9、PPP项目中,咨询等中间服务费用,用什么税,增值税,普票还是专票, 怎么来抵扣? 10、社会资本方与政府签订的,关于工程成立SPV公司的合同,所产生的税赋有吗?谁来纳税? ■ 欢乐游北大 7月31日 PPP案例分析,答疑解惑 所有的学习都是为了落地使用,今天我们请了3位老师,有白老师,杜老师,和李老师,做了大量的案例分析,用不同的案例诠释项目的不同操作方法,来给同学们更多的启发。
大家还是有很多的金融问题 老师讲PPP项目,重点是民间资本,融资是PPP项目的重中之重,金融领域的创新与方法是越来越多,风险也随之加大,如何把控。?9、10月的课程我们还会邀请到银行等金融领域的专家,为同学们案例分析,实战解惑。一起期待。 |